تجزیه و تحلیل صورت های مالی

انواع تجزیه و تحلیل صورت های مالی

یکی از راه های ارزیابی سازمان های تجاری ، تجزیه و تحلیل صورت های مالی آنها است. تحلیل کنندگان اقتصادی ، صورت های مالی یک سازمان را دریافت میکنند و اقدام به محاسبات و بررسی وضعیت میکنند .

در این تجزیه و تحیل ها ، حسابداران تلاش می کنند میزان سوددهی ، ضررهای مالی ، وضعیت تولید ، فروش حاشیه سود ، خسارت ها ، ریسک های مالی شرکت را به طور جامع و واضح بررسی کنند.

مالکین ، سهامداران ، مدیران شرکت ، سرمایه گذاران و طرف های قرارداد شرکت با استفاده از تجزیه و تحلیل صورت های مالی تهیه شده ، می توانند مطابق آن برای آینده سازمان برنامه ریزی و تصمیم گیری نمایند.
مثلا اگر ریسک مالی سازمان غیرمعقول باشد سهامداران ممکن است سهام خود را به فروش بگذارند ، یا سرمایه گذاران اعتبار کمتری به سازمان دهند و در قبال سرمایه گذاری خود درخواست سود بیشتری کنند.

انواع تجزیه و تحلیل صورت های مالی

این تجزیه و تحلیل بطور کلی به ۲ دسته تقسیم می شوند که هرکدام زیرمجموعه های متعددی دارند . تجزیه و تحلیل افقی و تجزیه و تحلیل عمودی :

تجزیه و تحلیل افقی

اطلاعات مالی برای چند دوره مالی مشخص شده جمع آوری می شود . اطلاعات هر دوره با یکدیگر مقایسه می شود و به دو دسته تقسیم می شود.
۱_ صورت های مالی مقایسه ای ۲_ بررسی روند

صورت های مالی مقایسه ای

صورت های مالی گردآوری شده با دوره قبلی مقایسه می شود و اطلاعات جامع تری نسبت به وضعیت عملکرد شرکت در دوره گذشته به دست می آید.

بررسی روند

در این تجزیه و تحلیل ، سازمان ها برای مقایسه وضعیت دوره های بلند مدت پنج تا ده ساله ارائه می دهند تا بررسی بیشتری انجام شود . این نوع تحلیل ، از تحلیل صورت های مالی مقایسه ای دارای اهمیت بیشتری است ، چون که آمار و ارقام و وضعیت را به وضوح بیشتر نشان می دهد.

تجزیه و تحلیل عمودی

در این نوع تجزیه و تحلیل ، تمامی اطلاعات جمع آوری شده در آن صورت مالی با یکدیگر مقایسه میشود و دارای دو بخش است.
۱_ صورت های مالی استاندارد ۲_ تجزیه و تحلیل نسبت های مالی

صورت های مالی استاندارد

تمامی اطلاعات در یک صورت مالی خاص بصورت درصدی در همان صورت مالی مقایسه میشود.

تجزیه و تحلیل نسبت های مالی

بررسی ارتباط دو یا چند رقم در صورت های مالی تجزیه و تحلیل نسبت های مالی گفته میشود. این رابطه ها معمولا از چهار جنبه مختلف ارزیابی میشوند :

۱_ نقدینگی
۲_فعالیت
۳_اهرم مالی
۴_سود آوری

نسبت نقدینگی

به استفاده کنندگان کمک میکند که توانایی مالی شرکت را در پرداخت بدهی های کوتاه مدت ارزیابی کنند.

فعالیت

نسبت عملکرد شرکت را در استفاده از دارایی های جاری و غیر جاری به نمایش میگذارد.

اهرم مالی

میزان ریسک سرمایه گذاران و سهامداران بلند مدت در سازمان تجاری را مشخص میکند.
همچنین توانایی سازمان در بازپرداخت صورت حساب ها و بدهی ها را بررسی میکند.

سود آوری

حد اکثر کردن بازدهی سود سهامداران و سرمایه گذاران هدف این نسبت است . سود خالص بهترین وسیله برای مشخص کردن عملکرد مدیریت در رسیدن به این هدف است.